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酒店财务预算管理及编制预算过程

来源:彩神‖下载 上传:表哥 时间:2017-11-05 阅读:

 财务预算管理是企业经营过程中最重要和有效的内部控制机制,是现代企业经营管理的重要组成部分,它是通过对企业年度目标预算的确定加上一定的促进措施,定期对企业的经营活动实施有计划、有步骤地控制和监督,保证企业各个年度目标的顺利完成,实现企业资源效益的最大化,不断提高企业的综合竞争力。同时财务预算管理又对协调和优化企业资源、促进企业按照规划发展、协调行动,控制经营发展方向起着重要作用。

 

现阶段酒店管理正在向以财务为中心的管理体制转变,财务预算管理在整个酒店经营活动中起着非常重要的作用,它不仅决定着财务管理水平,更关系到整个酒店管理科学化程度。财务预算是对酒店计划期内资金筹措和使用情况以财务数据的形式提出的计划指标,包括短期的现金收支预算和信贷预算,以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算过程。财务预算由预算损益表、预算现金流量表、预算资产负债表组成。

 

财务预算就是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,以完成既定的经营目标。预算还是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。综上所述可以将财务预算定义为是具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻企业战略方针的机制。


一、编制财务预算的过程


(一)编制财务预算的准备

1.全面搜集资酒店在编制财务预算以前,要全面搜集与编制财务预算有关的资料包括酒店内部及外部的历史资料并且要充分掌握酒店目前的经营状况、财务状况以及未来发展趋势等相关信息。然后要对所搜集的资料进行充分细致的分析研究,可以采用时间数列分析方法和比率分析方法,为编制财务预算做充分的准备。

2.汇总酒店各部门业务方面的预算。各部门编制的各项业务预算包括销售预算、成本费用预算、材料和低值易耗品采购预算、直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,将汇总的各项业务预算的数据加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的基础数据。


(二)对酒店财务预算进行编制

酒店的预算编制采取自上而下,自下而上,上下结合的编制方法。先由预算编制委员会提出酒店预算总目标,各业务部门根据各自任务制定其酒店业务预算方案,由财务部门汇总后呈报预算办公室,预算办公室根据各业务部门和酒店职能管理部门的经费预算组织有关业务部门对各类预算草案进行汇总、初审和综合平衡并与各业务部门沟通后拟定整个酒店的预算方案,预算方案再反馈回各业务部门并和部门征求意见,经过自上而下自下而上的多次反复,最终编制酒店整体预算。逐级下达各业务部门执行。


(三)财务预算表的编制

1.预算损益表

预算损益表综合反映酒店在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。

2.预算现金流量表

现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映酒店预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡。编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。

3.预算资产负债表

预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点,充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响,采用平衡法加以增减后计得。

 

二、财务预算的内容


财务预算的内容包括:

(一)对运营费用进行预算。如营业费用、广告费用、培训员工的费用等:


(二)对设备设施费用进行预算。酒店厨房的设备安装既要方便厨师和厨房工作人员的操作又要注意卫生。厨房中的烹饪设备、储存设备、冷藏设备、运输设备、加工设备、洗涤设备、空调通风设备、安全和防火设备等都应该作为设备设施费用进行预算:


(三)对家具器皿费用的估算。家具费用主要指酒店办公家具、员工区域家具、客人区域家具等。器皿主要是指对酒店餐厅、厨房经营用的瓷器、玻璃器皿、银器、工作服等物料用品,应先根据确定的酒店的服务方式和桌位数,计算出各种家具和器皿需要的数量,再根据市场价格即可进行估算:


(四)工资成本的估算。酒店餐饮店劳动力成本由管理人员、服务人员及厨师的工资组成。可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平,在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考:


(五)还应该考虑不可预见的准备金。从资金筹备来说,如果资金有限,那么就必须在资金的限度之内对酒店的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制,尽量避免浪费资金和时间。如果资金比较雄厚,还可以考虑酒店的经营模式和各类附属功能,从一开始就可以着手制定比较长远的经营战略及营销策略。

 

三、财务预算对投资决策的作用

财务预算管理是财务治理的基础,是财务治理发挥效力的依据

(1)财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化在现代企业财务管理中,财务预算全面、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能,使之统一服从于未来经营总体目标的要求:同时,财务预算又能使决策目标具体化、系统化和定量化,能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标,做到人人事先心中有数。财务预算作为全面预算体系中的最后环节,可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果,使预算执行情况一目了然。


(2)财务预算有助于财务目标的顺利实现企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带,不再是简单的资金收付活动,而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。随着企业财务活动性质的转变,对企业财务活动的管理提出了更高的要求。现代企业的财务管理,不仅要对不同的投资方案进行比较和选择,还要为企业的生产经营活动筹措资金,以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额,是否能有效地筹集资金,并将其配置在适当的地方等,这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展,而且将影响到整个社会经济的发展。通过财务预算。可以建立评价投资项目财务状况的标准。将实际数与预算数对比,可及时发现问题和调整偏差,使企业的经济活动按预定的目标进行,从而实现企业的财务目标。

 

(3)完整的预算管理考核体系是财务管理发挥核心作用的动力预算管理既然是一个全员参与的过程,那么就不能没有责任制度,而有效的责任制度离不开对工作业绩的考核。通过以上量化的分析与考核,可以对每个费用单位、每个部室的工作进行客观评价,充分发挥预算管理的激励机制,按季度对各单位、各部室预算执行的超支、节约差异进行汇总分析,在结合客观因素的影响,确定一个百分比,作为效益奖的发放系数。通过采取严格、科学的考核奖惩制度,有力调动职工参与预算管理的积极性,预算控制的意识深入人心。


(4)财务预算可以明确工作目标,可以协调各部门之间的关系,可以控制企业的日常活动,可以作为考核业绩的标准要完善财务的预算管理,就要加快改革和完善预算管理体系,一要推行全员参与、全过程管理、全方位监控的全面预算管理体系,将预算管理的思想纳入整个经营管理过程中,坚持量入为出的原则,认真落实,责任到人;二要建立健全预算管理的组织结构和制度体系,以保证预算的有效实施。

 

总之,酒店只有对全面预算管理有了全面而深刻地认识,才能有效实施全面预算管理,最终使其成为实施酒店战略与提高经营绩效的工具,从而保证酒店战略的进一步落实,降低酒店经营风险,提高酒店管理效率与经营效益,实现酒店价值最大化。


来源:迈点网

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